Выплаты в пользу клиентов как оформить подарки клиентам 2021 год

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Выплаты в пользу клиентов как оформить подарки клиентам 2021 год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

  • корзинки с экзотическими фруктами;
  • наборы из нескольких баночек с вареньем;
  • печенья с предсказаниями;
  • имбирные пряники (можно необычной формы, например, в виде домика);
  • шоколад необычной формы;
  • корзины со сладостями (конфетами, шоколадками и другими угощениями);
  • чайные или кофейные наборы;
  • капкейки или другие пирожные;
  • баночки с медом.

Презенты для клиентов должны быть универсальными. Хорошо под эту категорию подходят гастрономические подарки. По цене они могут быть в большом диапазоне в зависимости от содержимого. Вот несколько хороших идей:

Гастрономические подарки

  • Оригинальный настенный календарь. Изготовленный из толстого картона или фанеры календарь может послужить футляром для бутылки с алкоголем. Вместо спиртного внутрь можно положить чашку, термос или другой аксессуар.
  • Мыло в виде мандарин. Сладкие и ароматные мандарины часто ассоциируются с Новым годом.
  • Интеллектуальная игрушка. Выбор их в магазинах огромен, поэтому не трудно подобрать вариант под имеющийся бюджет.
  • Необычные компьютерные гаджеты. В эту категорию можно отнести чашки с usb-подогревом, пылесосы для клавиатуры и др.
  • Антистрессовые игрушки. Стоят они обычно недорого, поэтому преподнести их можно всем клиентам.

  • трехмерные модельки уменьшенного масштаба производимого товара, сделанные на 3D-принтере;
  • если ваш бизнес связан с техникой: флешка, PowerBank и другие аналогичные аксессуары с фирменной гравировкой не будут лишними;
  • работая в сфере посуды или кулинарии, вы можете подарить праздничную тарелку или кружку с нанесенным логотипом;
  • сферы, связанные с творчеством, печатью или организацией мероприятий могут презентовать лукбук, красивый фирменный календарь, фирменную печатную продукцию, в особенности ежедневники.

Опирайтесь на специфику вашей деятельности. Стоит помнить, что закупка подарков, нанесение фирменного дизайна и распространение занимают львиную долю времени. Предварительно займитесь этим вопросом, чтобы не создавать дедлайны накануне праздничного торжества.

Еще почитать --->  Возврат патента иностранному гражданину через организацию

Дорогие и запоминающиеся подарки для клиентов

  • повысить престиж вашего бизнеса и привлечь дополнительное внимание;
  • отметить особенно ценных покупателей и пользователей услуг;
  • лишний раз напомнить о себе;
  • распространить фирменный стиль и создать образ компании.

Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/2/20320 . При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС п. 2 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-07-11/402 .

Если сувениры вручаются представителям компаний-контрагентов во время переговоров, то в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходо в Письмо УФНС по г. Москве от 18.10.2021 № 16-15/108647@ . При этом налоговики разрешили признать ее в составе представительских расходо в Письмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2 . Однако у Минфина другое мнение. Включить подобные затраты в представительские расходы нельзя, поскольку они не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ Письмо Минфина от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136 .

Приказ № 158

Ситуация 1. «Подарочные» затраты учтены как представительские расходы. В таком случае фактической передачи подарков у вас нет. А значит, начислять НДС не нужно. При этом надо помнить, что представительские расходы являются нормируемыми. То есть суммы входного НДС по таким расходам подлежат вычету пропорционально «прибыльному» норматив у п. 7 ст. 171 НК РФ . Если по итогам года у вас остались неучтенные представительские расходы, которые превысили 4% от ФОТ, НДС по ним к вычету не принимается и в налоговых расходах не учитывается.

В большинстве случаев подарки деловым партнерам вручают к праздникам, на деловых мероприятиях или рекламных акциях. Существуют три способа как оформить подарки контрагентам. Документы оформляются в зависимости от того, как учитываются эти подарки:

Три варианта

В качестве представительских расходов обычно оформляют сладости, алкоголь, кофе или чай, необходимые для буфетного обслуживания при деловых переговорах. Вот какие документы понадобятся компании в этом случае:

Еще почитать --->  Где узнать нужно ли платить за пломбу по полису

Реклама

Если контрагенту передают ценности, например, алкоголь, сладости, сувениры, игрушки, бытовую технику, то такие расходы не могут быть списаны как рекламные или представительские. Налицо безвозмездная передача или, иными словами, дарение.

В силу п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу, признаваемые организацией, делятся на ненормируемые и нормируемые. Ненормируемые рекламные расходы перечислены в абзацах 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ. Их перечень является закрытым. Затраты на приобретение (изготовление) подарков (нанесение логотипа) не включены в число ненормируемых расходов, значит (на основании абзаца 5 п. 4 ст. 264 НК РФ), они относятся к нормируемым и признаются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. При этом сверхнормативные рекламные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ). Смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2.

При этом операции по передаче товаров в рекламных целях не освобождаются от налогообложения, за исключением товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Сумма НДС, предъявленная поставщиком таких товаров, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости таких товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 № 16-15/13276).

Когда стоимость новогодних подарков можно учесть в представительских расходах

Понятие рекламы дано в п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ), согласно которому под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

В мировой практике ведения бизнеса давно существует традиция дарить своим клиентам новогодние подарки. В последние годы она пришла и в Россию, хотя в настоящее время используется не слишком часто. Решение о том, стоит ли преподносить подарки клиентам на Новый 2021 год, принимает руководитель фирмы. Стоит помнить о том, что это удачный маркетинговый ход: небольшие подарки обойдутся компании гораздо дешевле, чем реклама. Кроме того, действие рекламы распространяется на непродолжительный срок, а подаренный сувенир станет постоянным напоминанием о фирме.

Еще почитать --->  Тариф взноса на кап ремонт по москве

Недорогие подарки для всех

Поскольку среди клиентов большинства компаний встречаются люди разного пола и возраста, подарки для них должны носить универсальный характер. Хорошим вариантом здесь могут стать красиво упакованные гастрономические презенты. К ним относятся:

  • корзинки с разными видами фруктов,
  • наборы, состоящие из нескольких миниатюрных баночек варенья или джема на любой вкус,
  • красивые и оригинальные имбирные пряники разных форм,
  • шоколадные фигурки,
  • корзинки со сладостями,
  • наборы разных видов чая или кофе,
  • коробочки с печеньем или пирожными,
  • миниатюрные «бочонки» с медом.

Подарки для постоянных клиентов

  • красиво иллюстрированные перекидные календари,
  • канцелярские принадлежности с логотипами компании,
  • небольшие визитницы,
  • ежедневники,
  • предметы сервировки стола,
  • сувенирные кружки, блюда или магниты,
  • новогодние игрушки,
  • оригинальные брелки,
  • футболки или кепки с логотипами фирмы.

5. Ответственным за организацию и проведение мероприятия назначить коммерческого директора А.Ю. Панина и поручить ему подготовить и представить на утверждение генеральному директору:
— смету расходов на проведение официальной встречи и переговоров — в срок до 15.12.2021;
— отчет о проведенном мероприятии и переговорах — в срок не позднее 26.12.2021.

Общество с ограниченной ответственностью «Софт-трейд»

Только нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) перио д п. 2 ст. 264 НК РФ .

Ситуация 1. Алкогольные подарки — в представительские расходы

Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/2/20320 . При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС п. 2 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-07-11/402 .